Este artigo foi elaborado pela equipe editorial do NIPPON VISA & LIFE com base em informações de órgãos públicos, como o governo do Japão e os governos locais. As regras e as taxas podem variar de acordo com a prefeitura (cidade, distrito, vila) onde você mora.
O imposto residencial (住民税, juminzei) no Japão é um imposto pago à prefeitura (cidade, distrito, vila) onde você tem endereço em 1º de janeiro. O valor é definido pela renda do ano anterior (salário etc. de janeiro a dezembro). Quem trabalha numa empresa, em regra, tem o imposto descontado do salário; as outras pessoas pagam por conta própria com a guia de pagamento (納付書, o papel usado para pagar o imposto) enviada pela prefeitura.
O conjunto dos procedimentos que você faz na prefeitura logo depois de chegar ao Japão está reunido em Procedimentos na prefeitura ao chegar ao Japão｜O básico sobre notificação de mudança de entrada, My Number, Seguro Nacional de Saúde, Pensão Nacional e imposto de residente.
Resumo: o básico do imposto residencial
- O imposto residencial é pago à prefeitura onde você tem (ou tinha) endereço em 1º de janeiro daquele ano. Para estrangeiros, é igual.
- O valor é definido pela renda de 1º de janeiro a 31 de dezembro do ano anterior.
- Para quem trabalha numa empresa, a empresa desconta o imposto do salário e o paga (desconto na folha de pagamento, 特別徴収 / tokubetsu choshu). Você não precisa pagar por conta própria.
- As outras pessoas pagam por conta própria com a guia de pagamento que chega por volta de junho (pagamento direto pelo contribuinte, 普通徴収 / futsu choshu).
- Ao sair da empresa ou ao deixar o Japão, decida antes o que fazer com o imposto residencial que ainda não foi pago.
O que é o imposto residencial
- O imposto residencial é um imposto (imposto local) pago à província e à prefeitura (cidade, distrito, vila) onde você mora. A parte da província e a parte da prefeitura são pagas juntas à prefeitura.
- Quem tem endereço no Japão em 1º de janeiro do ano e recebe salário etc. acima de um certo valor precisa pagar, mesmo sendo estrangeiro.
- Mesmo que você saia do Japão a partir de 2 de janeiro, precisa pagar o imposto residencial daquele ano.
(Fontes: Ministério de Assuntos Internos e Comunicações, “Sobre o imposto residencial individual para estrangeiros”, Agência de Serviços de Imigração, “Guia de Vida e Trabalho”, Capítulo 8, 2 Imposto residencial (PDF))
Quanto custa? Parcela proporcional à renda e parcela fixa
O imposto residencial tem a “parcela proporcional à renda” (所得割, shotokuwari), cobrada de acordo com a renda, e a “parcela fixa por pessoa” (均等割, kintowari), um valor fixo cobrado independentemente da renda. Os valores padrão definidos pelo governo do Japão são os seguintes.
| Tipo | Valor padrão | Divisão |
|---|---|---|
| Parcela proporcional à renda | 10% da renda (depois de descontadas as deduções) | Província 4% e prefeitura 6% |
| Parcela fixa por pessoa | 4.000 ienes (por ano) | Província 1.000 ienes e prefeitura 3.000 ienes |
| Imposto Ambiental Florestal (森林環境税, imposto do governo federal) | 1.000 ienes (por ano) | Desde o ano fiscal de 2024, é pago junto com a parcela fixa por pessoa |
- Quem mora numa cidade designada por decreto (政令指定都市: cidades grandes e muito populosas, designadas pelo governo do Japão) tem a parcela proporcional à renda dividida em província 2% e cidade 8% (o total continua sendo 10%).
- A parcela proporcional à renda é calculada nesta ordem:
- Da receita do ano anterior, subtraia as despesas necessárias etc. para obter a “renda”
- Da renda, subtraia as “deduções da renda”, como a dedução básica e a dedução por dependentes
- Aplique 10% sobre o valor que restou
- Se houver “deduções do imposto”, como as de financiamento imobiliário ou de doações, subtraia-as desse valor
- As províncias e as prefeituras definem suas próprias alíquotas com base nesse padrão. Confira o valor real na notificação que você receber.
(Fontes: Ministério de Assuntos Internos e Comunicações, “Imposto residencial individual”)
Para saber quanto imposto residencial é descontado do seu salário, veja a coluna de “descontos” do holerite (o demonstrativo do salário). Para saber como ler o holerite, veja Como ler o holerite no Japão｜Campos de pagamentos, descontos e frequência, e como o imposto de renda, o imposto residencial e as contribuições do seguro social são descontados.
Há pessoas que não pagam o imposto residencial?
Sim. As pessoas abaixo não pagam o imposto residencial (a parte da prefeitura).
- Pessoas que recebem o auxílio de subsistência da assistência pública (生活保護)
- Pessoas com deficiência, menores de idade, viúvas e pais ou mães solo cujo total da renda do ano anterior seja de 1.350.000 ienes ou menos
- Pessoas com renda baixa, igual ou inferior ao valor definido pela norma da prefeitura (também não pagam a parcela fixa por pessoa)
O terceiro critério varia de acordo com a prefeitura e também muda conforme o número de familiares que você sustenta, entre outros fatores. Para saber se você se enquadra, pergunte no setor de impostos da prefeitura onde você mora.
(Fontes: Lei de Impostos Locais, Artigo 295 (e-Gov Busca de Leis), Ministério de Assuntos Internos e Comunicações, “Imposto residencial individual”)
Quem acabou de chegar ao Japão começa a pagar quando?
O imposto residencial é definido por “ter endereço em 1º de janeiro” e pela “renda do ano anterior”. Por isso, no ano em que você chega ao Japão, normalmente não há imposto residencial, e muitas vezes você começa a pagar por volta de junho do ano seguinte.
Exemplo: uma pessoa que chegou ao Japão em abril de 2026 e começou a trabalhar
- Em 1º de janeiro de 2026, ela não tinha endereço no Japão, por isso não paga o imposto residencial do período de 1 ano que começa em junho de 2026.
- Se ela estiver morando no Japão em 1º de janeiro de 2027, vai pagar, a partir de por volta de junho de 2027, o imposto residencial calculado com base no salário etc. de abril a dezembro de 2026.
É por isso que o imposto residencial não aparece no holerite logo que você começa a trabalhar no Japão. A partir de por volta de junho do ano seguinte, o valor descontado do salário pode mudar.
Há 2 formas de pagar: desconto na folha de pagamento e pagamento direto
| Forma de pagamento | Quem | Como |
|---|---|---|
| Desconto na folha de pagamento (特別徴収, tokubetsu choshu) | Quem trabalha numa empresa (em regra) | A empresa desconta do salário e paga à prefeitura |
| Pagamento direto pelo contribuinte (普通徴収, futsu choshu) | Quem não tem o imposto descontado do salário da empresa (autônomos, quem saiu da empresa etc.) | A pessoa paga por conta própria com a guia de pagamento enviada pela prefeitura |
Desconto na folha de pagamento: descontado do salário
- O imposto residencial de 1 ano é dividido em 12 parcelas e descontado do salário de cada mês, de junho a maio do ano seguinte.
- A notificação do valor (notificação do valor do imposto descontado na folha) também é entregue à própria pessoa, por meio da empresa.
- As empresas que contratam estrangeiros também devem fazer o desconto na folha de pagamento, da mesma forma que fazem com os funcionários japoneses.
(Fontes: Lei de Impostos Locais, Artigo 321-5 (e-Gov Busca de Leis), Ministério de Assuntos Internos e Comunicações, “Imposto residencial individual”, Ministério de Assuntos Internos e Comunicações, “Sobre o imposto residencial individual para estrangeiros”)
Pagamento direto: você mesmo paga
- Todos os anos, por volta de junho, chegam da prefeitura a notificação do imposto e as guias de pagamento.
- Os prazos de pagamento são, em regra, 4 vezes: em junho, agosto, outubro e janeiro, e são definidos pela norma da prefeitura. Quem paga só a parcela fixa por pessoa paga 1 vez, em junho.
- Leve a guia de pagamento e o dinheiro do valor indicado nela e pague numa instituição financeira etc. Os locais e as formas de pagamento estão escritos nos documentos que você receber.
(Fontes: Ministério de Assuntos Internos e Comunicações, “Sobre o imposto residencial individual para estrangeiros”, Lei de Impostos Locais, Artigo 320 (e-Gov Busca de Leis), Agência de Serviços de Imigração, “Guia de Vida e Trabalho”, Capítulo 8, 2 Imposto residencial (PDF))
Atenção nestes casos
O que acontece com o imposto residencial se eu sair da empresa?
Se você tinha o imposto descontado do salário e sai da empresa, o imposto residencial que ainda não foi pago é pago de uma destas formas:
- Você mesmo paga (pagamento direto). Depois, a prefeitura envia a guia de pagamento.
- Você pede à empresa para descontar o restante de uma só vez do último salário ou da indenização por desligamento (cobrança de uma só vez)
Se você sair entre janeiro e maio, o restante é descontado de uma só vez do último salário etc., mesmo sem você pedir.
E quando eu sair do Japão (voltar para o meu país)?
- Se você morava no Japão em 1º de janeiro, precisa pagar o imposto residencial daquele ano, mesmo que saia do país a partir de 2 de janeiro.
- Se não conseguir pagar o imposto residencial até o dia da saída, antes de sair escolha, entre as pessoas que moram no Japão, alguém que cuidará dos procedimentos do imposto no seu lugar (representante para assuntos fiscais, 納税管理人 / nozei kanrinin) e informe a prefeitura onde você mora.
(Fontes: Ministério de Assuntos Internos e Comunicações, “Sobre o imposto residencial individual para estrangeiros”, Agência de Serviços de Imigração, “Guia de Vida e Trabalho”, Capítulo 8, 2 Imposto residencial (PDF))
O que acontece se eu esquecer de pagar?
- Se você não pagar até o prazo, serão acrescentados juros de mora (延滞金) de acordo com o número de dias de atraso.
- O Ministério de Assuntos Internos e Comunicações informa que, se o imposto residencial devido não tiver sido pago, o pedido de prorrogação do período de permanência etc. pode não ser autorizado.
Para saber quando fazer o pedido de prorrogação do período de permanência, veja A partir de quando posso pedir a prorrogação do período de permanência no Japão? O pedido a partir de 3 meses antes e os cuidados perto do prazo e no período especial.
(Fontes: Lei de Impostos Locais, Artigo 326 (e-Gov Busca de Leis), Ministério de Assuntos Internos e Comunicações, “Sobre o imposto residencial individual para estrangeiros”)
E se eu não conseguir pagar?
Se não conseguir pagar, consulte o setor de impostos da prefeitura o quanto antes, antes do prazo de pagamento. Se você não conseguir pagar tudo de uma vez por motivos como desastre ou roubo, doença ou ferimento seu ou de um familiar que vive com você, fechamento ou interrupção do seu próprio negócio, ou grande prejuízo no negócio, existe um sistema (adiamento da cobrança) em que, mediante pedido, o pagamento pode ser adiado por um período de até 1 ano. Quem decide se você pode usá-lo é a prefeitura.
(Fontes: Lei de Impostos Locais, Artigo 15 (e-Gov Busca de Leis))
Onde tirar dúvidas
- Sobre o imposto residencial, pergunte no setor responsável pelos impostos da prefeitura onde você mora (com nomes como “市民税課” ou “税務課”; o nome varia de acordo com a prefeitura). Se você pesquisar “(nome da cidade) 住民税”, encontrará a página do setor.
- O Ministério de Assuntos Internos e Comunicações também publica informações sobre o imposto residencial para estrangeiros em inglês, chinês, vietnamita e português (é possível vê-las na página de informações oficiais abaixo).
Informações oficiais consultadas para a elaboração deste artigo
- Ministério de Assuntos Internos e Comunicações, “Sobre o imposto residencial individual para estrangeiros”
- Ministério de Assuntos Internos e Comunicações, “Imposto residencial individual” (Impostos locais explicados de forma simples)
- Agência de Serviços de Imigração, “Guia de Vida e Trabalho”, Capítulo 8 Impostos (PDF)
- Lei de Impostos Locais (e-Gov Busca de Leis) Artigos 15, 295, 320, 321-5 e 326
Este artigo é uma tradução da versão original em japonês.
