Artikel ini dibuat oleh Tim Redaksi NIPPON VISA & LIFE berdasarkan informasi dari lembaga publik seperti pemerintah pusat dan pemerintah daerah. Aturan dan biaya dapat berbeda tergantung kota, distrik, atau desa (shikuchoson) tempat Anda tinggal.
Pajak penduduk di Jepang adalah pajak yang dibayarkan kepada kota, distrik, atau desa tempat Anda memiliki alamat pada 1 Januari. Jumlahnya ditentukan oleh penghasilan tahun sebelumnya (gaji dan lainnya dari Januari sampai Desember). Pada prinsipnya, orang yang bekerja di perusahaan dipotong dari gajinya, sedangkan orang lain membayar sendiri dengan slip pembayaran (kertas untuk membayar pajak) yang dikirim oleh kota, distrik, atau desa.
Seluruh prosedur di kantor pemerintah daerah yang perlu dilakukan segera setelah tiba di Jepang dirangkum di Prosedur di Kantor Pemerintah Daerah Setelah Tiba di Jepang | Dasar-Dasar Pemberitahuan Pindah Masuk, My Number, Asuransi Kesehatan Nasional, Pensiun Nasional, dan Pajak Penduduk.
Kesimpulan Dulu: Dasar-Dasar Pajak Penduduk
- Pajak penduduk dibayarkan kepada kota, distrik, atau desa tempat Anda memiliki (pernah memiliki) alamat pada 1 Januari tahun tersebut. Orang asing juga sama.
- Jumlahnya ditentukan oleh penghasilan dari 1 Januari sampai 31 Desember tahun sebelumnya.
- Orang yang bekerja di perusahaan, perusahaan akan memotongnya dari gaji dan membayarkannya (pemungutan khusus (tokubetsu choshu, 特別徴収)). Anda tidak perlu membayar sendiri.
- Orang lain membayar sendiri dengan slip pembayaran yang dikirim sekitar bulan Juni (pemungutan biasa (futsu choshu, 普通徴収)).
- Saat berhenti kerja atau saat keluar dari Jepang, tentukan terlebih dahulu bagaimana pajak penduduk yang belum dibayar akan diselesaikan.
(Sumber: Kementerian Dalam Negeri dan Komunikasi “Pajak Penduduk Perorangan bagi Orang Asing”)
Apa Itu Pajak Penduduk
- Pajak penduduk adalah pajak (pajak daerah) yang dibayarkan kepada prefektur dan kota, distrik, atau desa tempat Anda tinggal. Bagian prefektur dan bagian kota digabungkan lalu dibayarkan kepada kota, distrik, atau desa.
- Orang yang memiliki alamat di Jepang pada 1 Januari tahun tersebut dan menerima gaji atau penghasilan lain di atas jumlah tertentu wajib membayarnya, termasuk orang asing.
- Meskipun Anda keluar dari Jepang pada 2 Januari atau setelahnya, Anda tetap wajib membayar pajak penduduk tahun tersebut.
(Sumber: Kementerian Dalam Negeri dan Komunikasi “Pajak Penduduk Perorangan bagi Orang Asing”, Badan Layanan Imigrasi “Buku Panduan Kehidupan dan Pekerjaan” Bab 8, 2 Pajak Penduduk (PDF))
Berapa Besarnya? Bagian Berdasarkan Penghasilan dan Bagian Tarif Tetap
Pajak penduduk terdiri dari “bagian berdasarkan penghasilan (shotokuwari, 所得割)” yang dikenakan sesuai penghasilan, dan “bagian tarif tetap (kintowari, 均等割)” yang dikenakan dengan jumlah tetap tanpa memandang penghasilan. Jumlah standar yang ditetapkan oleh pemerintah pusat adalah sebagai berikut.
| Jenis | Jumlah standar | Rincian |
|---|---|---|
| Bagian berdasarkan penghasilan | 10% dari penghasilan (setelah dikurangi potongan) | Prefektur 4%, kota/distrik/desa 6% |
| Bagian tarif tetap | 4.000 yen (1 tahun) | Prefektur 1.000 yen, kota/distrik/desa 3.000 yen |
| Pajak lingkungan hutan (shinrin kankyo zei, 森林環境税; pajak nasional) | 1.000 yen (1 tahun) | Sejak tahun fiskal 2024, dibayarkan bersama bagian tarif tetap |
- Orang yang tinggal di kota yang ditetapkan dengan peraturan pemerintah (kota besar berpenduduk banyak yang ditetapkan oleh pemerintah pusat), rincian bagian berdasarkan penghasilan menjadi prefektur 2% dan kota 8% (totalnya tetap 10%).
- Bagian berdasarkan penghasilan dihitung dengan urutan berikut.
- Kurangi pendapatan tahun sebelumnya dengan biaya yang diperlukan dan lainnya untuk mendapatkan “penghasilan”
- Kurangi penghasilan dengan “potongan penghasilan” seperti potongan dasar dan potongan tanggungan
- Kalikan sisa jumlahnya dengan 10%
- Jika ada “pengurangan pajak” seperti untuk kredit rumah atau sumbangan, kurangi dari jumlah tersebut
- Prefektur dan kota, distrik, atau desa menetapkan tarif pajaknya sendiri berdasarkan standar ini. Pastikan jumlah sebenarnya pada surat pemberitahuan yang Anda terima.
(Sumber: Kementerian Dalam Negeri dan Komunikasi “Pajak Penduduk Perorangan”)
Berapa pajak penduduk yang dipotong dari gaji dapat dilihat di kolom “potongan” pada slip gaji (rincian gaji). Untuk cara membacanya, lihat Cara Membaca Slip Gaji di Jepang | Kolom Pembayaran, Potongan, dan Kehadiran, serta Cara Pajak Penghasilan, Pajak Penduduk, dan Iuran Asuransi Sosial Dipotong.
Apakah Ada Orang yang Tidak Dikenakan Pajak Penduduk?
Ya. Orang-orang berikut tidak dikenakan pajak penduduk (bagian kota, distrik, atau desa).
- Orang yang menerima bantuan biaya hidup dari bantuan kesejahteraan publik
- Penyandang disabilitas, anak di bawah umur, janda, dan orang tua tunggal yang jumlah total penghasilan tahun sebelumnya 1.350.000 yen atau kurang
- Orang berpenghasilan rendah yang sama dengan atau di bawah jumlah yang ditetapkan peraturan daerah kota, distrik, atau desa (bagian tarif tetap juga tidak dikenakan)
Standar ketiga berbeda tergantung kota, distrik, atau desa, dan juga berubah tergantung jumlah anggota keluarga yang Anda tanggung. Untuk mengetahui apakah Anda termasuk, tanyakan ke loket pajak kota, distrik, atau desa tempat Anda tinggal.
(Sumber: Undang-Undang Pajak Daerah Pasal 295 (Pencarian Peraturan Perundang-undangan e-Gov), Kementerian Dalam Negeri dan Komunikasi “Pajak Penduduk Perorangan”)
Orang yang Baru Tiba di Jepang, Mulai Membayar Kapan?
Pajak penduduk ditentukan oleh “apakah memiliki alamat pada 1 Januari” dan “penghasilan tahun sebelumnya”. Karena itu, pada tahun Anda tiba di Jepang biasanya tidak dikenakan pajak penduduk, dan sering kali mulai membayar dari sekitar bulan Juni tahun berikutnya.
Contoh: Orang yang datang ke Jepang dan mulai bekerja pada April 2026
- Karena pada 1 Januari 2026 belum memiliki alamat di Jepang, pajak penduduk untuk 1 tahun yang dimulai dari Juni 2026 tidak dikenakan.
- Jika pada 1 Januari 2027 tinggal di Jepang, pajak penduduk yang dihitung dari gaji dan lainnya dari April sampai Desember 2026 dibayar mulai sekitar Juni 2027.
Inilah alasan pajak penduduk tidak muncul di slip gaji saat Anda baru mulai bekerja di Jepang. Mulai sekitar bulan Juni tahun berikutnya, jumlah yang dipotong dari gaji bisa berubah.
(Sumber: Kementerian Dalam Negeri dan Komunikasi “Pajak Penduduk Perorangan bagi Orang Asing”)
Ada 2 Cara Membayar: Pemungutan Khusus dan Pemungutan Biasa
| Cara membayar | Siapa | Bagaimana |
|---|---|---|
| Pemungutan khusus (tokubetsu choshu) | Orang yang bekerja di perusahaan (pada prinsipnya) | Perusahaan memotong dari gaji dan membayarkannya kepada kota, distrik, atau desa |
| Pemungutan biasa (futsu choshu) | Orang yang tidak dipotong dari gaji perusahaan (wiraswasta, orang yang berhenti kerja, dan lainnya) | Membayar sendiri dengan slip pembayaran yang dikirim oleh kota, distrik, atau desa |
Pemungutan Khusus: Dipotong dari Gaji
- Pajak penduduk 1 tahun dibagi menjadi 12 kali dan dipotong dari gaji setiap bulan dari Juni sampai Mei tahun berikutnya.
- Pemberitahuan jumlahnya (pemberitahuan jumlah pajak pemungutan khusus) juga diberikan kepada Anda melalui perusahaan.
- Perusahaan yang mempekerjakan orang asing juga wajib melakukan pemungutan khusus, sama seperti untuk karyawan orang Jepang.
(Sumber: Undang-Undang Pajak Daerah Pasal 321-5 (Pencarian Peraturan Perundang-undangan e-Gov), Kementerian Dalam Negeri dan Komunikasi “Pajak Penduduk Perorangan”, Kementerian Dalam Negeri dan Komunikasi “Pajak Penduduk Perorangan bagi Orang Asing”)
Pemungutan Biasa: Membayar Sendiri
- Sekitar bulan Juni setiap tahun, kota, distrik, atau desa akan mengirimkan surat pemberitahuan pajak dan slip pembayaran.
- Waktu pembayaran (batas waktu pembayaran) pada prinsipnya 4 kali, yaitu Juni, Agustus, Oktober, dan Januari, dan ditetapkan oleh peraturan daerah kota, distrik, atau desa. Orang yang hanya membayar bagian tarif tetap membayar 1 kali pada bulan Juni.
- Bawa slip pembayaran dan uang sejumlah yang tertulis di sana ke lembaga keuangan atau tempat lain untuk membayar. Tempat dan cara pembayaran tertulis pada dokumen yang Anda terima.
(Sumber: Kementerian Dalam Negeri dan Komunikasi “Pajak Penduduk Perorangan bagi Orang Asing”, Undang-Undang Pajak Daerah Pasal 320 (Pencarian Peraturan Perundang-undangan e-Gov), Badan Layanan Imigrasi “Buku Panduan Kehidupan dan Pekerjaan” Bab 8, 2 Pajak Penduduk (PDF))
Perhatikan dalam Situasi Berikut
Bagaimana Pajak Penduduk Jika Berhenti Kerja?
Jika orang yang pajaknya dipotong dari gaji berhenti kerja, pajak penduduk yang belum dibayar dibayarkan dengan salah satu cara berikut.
- Membayar sendiri (pemungutan biasa). Nanti kota, distrik, atau desa akan mengirimkan slip pembayaran.
- Meminta perusahaan memotong sisanya sekaligus dari gaji terakhir atau uang pesangon (pemungutan sekaligus)
Jika berhenti kerja antara Januari dan Mei, meskipun tidak diminta, sisanya akan dipotong sekaligus dari gaji terakhir dan lainnya.
(Sumber: Kementerian Dalam Negeri dan Komunikasi “Pajak Penduduk Perorangan bagi Orang Asing”)
Bagaimana Saat Keluar dari Jepang (Pulang ke Negara Asal)?
- Jika tinggal di Jepang pada 1 Januari, Anda tetap wajib membayar pajak penduduk tahun tersebut meskipun keluar dari Jepang pada 2 Januari atau setelahnya.
- Jika tidak dapat membayar pajak penduduk sampai hari keberangkatan, sebelum berangkat tentukan seseorang yang tinggal di Jepang untuk mengurus prosedur pajak atas nama Anda (pengelola pembayaran pajak (nozei kanrinin, 納税管理人)), lalu laporkan ke kota, distrik, atau desa tempat Anda tinggal.
(Sumber: Kementerian Dalam Negeri dan Komunikasi “Pajak Penduduk Perorangan bagi Orang Asing”, Badan Layanan Imigrasi “Buku Panduan Kehidupan dan Pekerjaan” Bab 8, 2 Pajak Penduduk (PDF))
Bagaimana Jika Lupa Membayar?
- Jika tidak membayar sampai batas waktu pembayaran, akan ditambahkan denda keterlambatan sesuai jumlah hari keterlambatan.
- Kementerian Dalam Negeri dan Komunikasi menginformasikan bahwa jika pajak penduduk yang seharusnya dibayar belum dibayar, permohonan seperti perpanjangan masa tinggal mungkin tidak diizinkan.
Untuk waktu pengajuan perpanjangan masa tinggal, lihat Kapan bisa mengajukan perpanjangan masa tinggal di Jepang? Pengajuan mulai 3 bulan sebelumnya, serta hal yang perlu diperhatikan saat mendekati batas waktu dan selama masa khusus.
(Sumber: Undang-Undang Pajak Daerah Pasal 326 (Pencarian Peraturan Perundang-undangan e-Gov), Kementerian Dalam Negeri dan Komunikasi “Pajak Penduduk Perorangan bagi Orang Asing”)
Bagaimana Jika Tidak Mampu Membayar?
Jika tidak mampu membayar, konsultasikan ke loket pajak kota, distrik, atau desa secepat mungkin, sebelum batas waktu pembayaran. Jika tidak dapat membayar sekaligus karena alasan seperti bencana atau pencurian, sakit atau cedera pada diri sendiri atau anggota keluarga yang hidup bersama, menutup atau menghentikan sementara usaha sendiri, atau mengalami kerugian besar dalam usaha, ada sistem (penangguhan pemungutan) yang memungkinkan pembayaran ditunda selama paling lama 1 tahun jika Anda mengajukan permohonan. Kota, distrik, atau desa yang memutuskan apakah sistem ini dapat digunakan.
(Sumber: Undang-Undang Pajak Daerah Pasal 15 (Pencarian Peraturan Perundang-undangan e-Gov))
Tempat Konsultasi Jika Ada yang Tidak Dipahami
- Untuk urusan pajak penduduk, tanyakan ke bagian yang menangani pajak di kantor kota, distrik, atau desa tempat Anda tinggal (misalnya “Shiminzei-ka (bagian pajak warga kota)”, “Zeimu-ka (bagian urusan pajak)”; namanya berbeda di setiap daerah). Jika mencari “(nama kota, distrik, atau desa) 住民税”, Anda akan menemukan halaman loketnya.
- Kementerian Dalam Negeri dan Komunikasi juga menyediakan informasi pajak penduduk untuk orang asing dalam bahasa Inggris, Mandarin, Vietnam, dan Portugis (dapat dilihat dari halaman informasi primer di bawah).
Informasi Primer yang Dirujuk dalam Pembuatan Artikel
- Kementerian Dalam Negeri dan Komunikasi “Pajak Penduduk Perorangan bagi Orang Asing”
- Kementerian Dalam Negeri dan Komunikasi “Pajak Penduduk Perorangan” (Pajak Daerah yang Mudah Dipahami)
- Badan Layanan Imigrasi “Buku Panduan Kehidupan dan Pekerjaan” Bab 8 Pajak (PDF)
- Undang-Undang Pajak Daerah (Pencarian Peraturan Perundang-undangan e-Gov) Pasal 15, Pasal 295, Pasal 320, Pasal 321-5, Pasal 326
Artikel ini adalah terjemahan dari versi asli dalam bahasa Jepang.
