本文由NIPPON VISA & LIFE编辑部根据国家、地方政府等公共机构的信息编写。规则和费用可能因您所住的市区町村而不同。
日本的住民税是向1月1日时您登记住址所在的市区町村缴纳的税。金额由上一年的所得（1月～12月的工资等）决定。在公司工作的人原则上从工资中扣除，其他人则用市区町村寄来的缴款单（用于缴税的纸质单据）自己缴纳。
刚来日本后在政府窗口办理的各项手续，整体内容汇总在来到日本后在政府窗口办理的手续｜迁入申报・个人编号・国民健康保险・国民年金・住民税的基础知识。
先说结论：住民税的基本知识
- 住民税向当年1月1日时您有（曾有）住址的市区町村缴纳。外国人也一样。
- 金额由上一年1月1日至12月31日的所得决定。
- 在公司工作的人，由公司从工资中扣除后代为缴纳（特别征收（tokubetsu choshu，特別徴収））。不需要自己缴纳。
- 其他人用6月左右寄来的缴款单自己缴纳（普通征收（futsu choshu，普通徴収））。
- 辞职时、离开日本出境时，要事先决定尚未缴纳的住民税如何处理。
（出处：总务省「外国人の方の個人住民税について」）
什么是住民税
- 住民税是向您所住的都道府县和市区町村缴纳的税（地方税）。都道府县的部分和市区町村的部分合在一起，向市区町村缴纳。
- 当年1月1日在日本有住址、并领取一定金额以上工资等的人，即使是外国人也需要缴纳。
- 即使在1月2日以后离开日本出境，也需要缴纳当年的住民税。
（出处：总务省「外国人の方の個人住民税について」、出入国在留管理厅《生活・就业指南》第8章 2 住民税（PDF））
要交多少？所得比例部分与均摊部分
住民税分为按所得收取的“所得比例部分（所得割）”和与所得无关、按固定金额收取的“均摊部分（均等割）”。国家规定的标准金额如下。
| 种类 | 标准金额 | 明细 |
|---|---|---|
| 所得比例部分 | 所得（扣除后）的 10% | 都道府县 4%・市区町村 6% |
| 均摊部分 | 4,000日元（1年） | 都道府县 1,000日元・市区町村 3,000日元 |
| 森林环境税（森林環境税，国税） | 1,000日元（1年） | 自2024年度起，与均摊部分一起缴纳 |
- 住在政令指定都市（由国家指定的人口较多的大城市）的人，所得比例部分的明细为都道府县 2%・市 8%（合计同样是10%）。
- 所得比例部分按以下顺序计算。
- 从上一年的收入中减去必要经费等，得出“所得”
- 从所得中减去基础扣除、抚养扣除等“所得扣除”
- 将剩余金额乘以10%
- 如有住房贷款、捐款等“税额扣除”，再从中减去
- 都道府县和市区町村以此标准为基础，自行决定税率。实际金额请以收到的通知书为准。
（出处：总务省「個人住民税」）
工资中扣了多少住民税，可以在工资单（工资明细）的“扣除”栏中看到。看法请参考日本工资单的看法｜支付・扣除・考勤栏，以及所得税・住民税・社会保险费从工资中扣除的机制。
有不需要交住民税的人吗？
有。以下人员不需要缴纳住民税（市区町村的部分）。
- 正在领取生活保护中的生活扶助的人
- 残障人士、未成年人、寡妇、单亲家长，且上一年合计所得金额在1,350,000日元以下的人
- 所得较少、在市区町村条例规定金额以下的人（均摊部分也不需要缴纳）
第3项标准因市区町村而异，也会因抚养的家人人数等而变化。自己是否符合，请向所住市区町村的税务窗口咨询。
（出处：地方税法 第295条（e-Gov法令检索）、总务省「個人住民税」）
刚来日本的人，从什么时候开始交？
住民税由“1月1日是否有住址”和“上一年的所得”决定。因此，来日本的那一年通常不需要交住民税，多数是从第二年6月左右开始缴纳。
例：2026年4月来日本并开始工作的人
- 2026年1月1日在日本没有住址，因此不需要缴纳从2026年6月开始的1年份的住民税。
- 如果2027年1月1日住在日本，则从2027年6月左右开始，缴纳根据2026年4月～12月的工资等计算的住民税。
刚开始在日本工作时，工资单上没有出现住民税，就是这个原因。从第二年6月左右开始，从工资中扣除的金额可能会发生变化。
（出处：总务省「外国人の方の個人住民税について」）
缴纳方式有2种：特别征收与普通征收
| 缴纳方式 | 对象 | 方法 |
|---|---|---|
| 特别征收（特別徴収） | 在公司工作的人（原则上） | 公司从工资中扣除，向市区町村缴纳 |
| 普通征收（普通徴収） | 不从公司工资中扣除的人（个体经营者、已辞职的人等） | 用市区町村寄来的缴款单自己缴纳 |
特别征收：从工资中扣除
- 将1年份的住民税分成12次，从6月到第二年5月，每月从工资中扣除。
- 金额通知（特别征收税额通知）也会通过公司交给本人。
- 雇用外国人的公司，也要与日本员工一样进行特别征收。
（出处：地方税法 第321条之5（e-Gov法令检索）、总务省「個人住民税」、总务省「外国人の方の個人住民税について」）
普通征收：自己缴纳
- 每年6月左右，市区町村会寄来纳税通知书和缴款单。
- 缴纳时间（缴纳期限）原则上为6月・8月・10月・1月共4次，由市区町村的条例决定。只需缴纳均摊部分的人，在6月缴纳1次。
- 带上缴款单和上面所写金额的钱，到金融机构等处缴纳。可以缴纳的地点和方式写在收到的文件上。
（出处：总务省「外国人の方の個人住民税について」、地方税法 第320条（e-Gov法令检索）、出入国在留管理厅《生活・就业指南》第8章 2 住民税（PDF））
以下情况需要注意
辞职后，住民税怎么办？
原本从工资中扣除的人辞职后，尚未缴纳的住民税用以下任一方式缴纳。
- 自己缴纳（普通征收）。之后市区町村会寄来缴款单。
- 请公司从最后一个月的工资或退职金中一次性扣除剩余部分（一次性征收）
在1月～5月辞职的情况下，即使不提出请求，剩余部分也会从最后的工资等中一次性扣除。
（出处：总务省「外国人の方の個人住民税について」）
离开日本出境（回国）时怎么办？
- 如果1月1日住在日本，即使在1月2日以后出境，也需要缴纳当年的住民税。
- 如果在出境之日前无法缴清住民税，请在出境前，从住在日本的人中选定一位代您办理税务手续的人（纳税管理人（納税管理人）），并向所住的市区町村申报。
（出处：总务省「外国人の方の個人住民税について」、出入国在留管理厅《生活・就业指南》第8章 2 住民税（PDF））
忘记缴纳会怎样？
- 如果在缴纳期限前没有缴纳，会根据延迟的天数加收滞纳金。
- 总务省说明，如果应缴纳的住民税没有缴纳，在留期间更新等申请有可能不被许可。
在留期间更新的申请时间，请参考在日本，在留期间更新从什么时候可以申请？从3个月前开始申请，以及临近期限・特例期间的注意事项。
（出处：地方税法 第326条（e-Gov法令检索）、总务省「外国人の方の個人住民税について」）
交不起怎么办？
交不起的时候，请在缴纳期限之前，尽早向市区町村的税务窗口咨询。因灾害・被盗、本人或共同生活的家人生病・受伤、自己经营的事业停业・歇业、事业遭受重大亏损等原因而无法一次缴清的，提出申请后，有可以在1年以内的期间暂缓缴纳的制度（征收的暂缓）。能否使用由市区町村判断。
（出处：地方税法 第15条（e-Gov法令检索））
不明白时的咨询窗口
- 住民税的问题，请向所住市区町村政府的税务负责科室（“市民税课”“税务课”等，名称因市区町村而异）咨询。用“（市区町村名） 住民税”搜索，就能找到窗口的页面。
- 总务省也提供英语・中文・越南语・葡萄牙语的面向外国人的住民税说明（可以从下方一手信息的页面查看）。
撰写本文时参考的一手信息
- 总务省「外国人の方の個人住民税について」
- 总务省「個人住民税」（やさしい地方税）
- 出入国在留管理厅《生活・就业指南》第8章 税金（PDF）
- 地方税法（e-Gov法令检索） 第15条・第295条・第320条・第321条之5・第326条
本文为日文原文的翻译版本。
