บทความนี้จัดทำโดยกองบรรณาธิการ NIPPON VISA & LIFE โดยอ้างอิงข้อมูลจากหน่วยงานภาครัฐ เช่น รัฐบาลญี่ปุ่นและองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น กฎและค่าธรรมเนียมอาจแตกต่างกันไปตามเทศบาลที่คุณอาศัยอยู่
ภาษีผู้พักอาศัย (住民税) ในญี่ปุ่นเป็นภาษีที่จ่ายให้เทศบาล (市区町村 คือเมือง เขต เมืองเล็ก และหมู่บ้าน) ที่คุณมีที่อยู่ ณ วันที่ 1 มกราคม จำนวนเงินกำหนดจากรายได้ของปีก่อน (เงินเดือนและอื่น ๆ ตั้งแต่มกราคมถึงธันวาคม) คนที่ทำงานในบริษัทโดยหลักแล้วจะถูกหักจากเงินเดือน ส่วนคนอื่น ๆ ต้องจ่ายเองด้วยใบชำระเงิน (กระดาษสำหรับจ่ายภาษี) ที่เทศบาลส่งมาให้
ภาพรวมของขั้นตอนที่ต้องทำที่สำนักงานเทศบาลทันทีหลังมาถึงญี่ปุ่น สรุปไว้ที่ ขั้นตอนที่ต้องทำที่สำนักงานเทศบาลเมื่อมาถึงญี่ปุ่น｜พื้นฐานเรื่องการแจ้งย้ายเข้า มายนัมเบอร์ ประกันสุขภาพแห่งชาติ เงินบำนาญแห่งชาติ และภาษีผู้พักอาศัย
สรุปก่อน: พื้นฐานของภาษีผู้พักอาศัย
- ภาษีผู้พักอาศัยจ่ายให้เทศบาลที่คุณมี (เคยมี) ที่อยู่ ณ วันที่ 1 มกราคม ของปีนั้น ชาวต่างชาติก็เช่นเดียวกัน
- จำนวนเงินกำหนดจากรายได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อน
- คนที่ทำงานในบริษัท บริษัทจะหักจากเงินเดือนแล้วจ่ายให้ (การหักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินเดือน (特別徴収)) คุณไม่ต้องจ่ายเอง
- คนอื่น ๆ ต้องจ่ายเองด้วยใบชำระเงินที่ส่งมาถึงราวเดือนมิถุนายน (การชำระเอง (普通徴収))
- เมื่อจะลาออกจากบริษัทหรือเดินทางออกจากญี่ปุ่น ให้ตัดสินใจไว้ก่อนว่าจะจัดการภาษีผู้พักอาศัยที่ยังไม่ได้จ่ายอย่างไร
(แหล่งที่มา: กระทรวงกิจการภายในและการสื่อสาร「外国人の方の個人住民税について」)
ภาษีผู้พักอาศัยคืออะไร
- ภาษีผู้พักอาศัยเป็นภาษี (ภาษีท้องถิ่น) ที่จ่ายให้จังหวัดและเทศบาลที่คุณอาศัยอยู่ โดยรวมส่วนของจังหวัดกับส่วนของเทศบาลแล้วจ่ายที่เทศบาล
- คนที่มีที่อยู่ในญี่ปุ่น ณ วันที่ 1 มกราคมของปีนั้น และได้รับเงินเดือนและอื่น ๆ เกินจำนวนที่กำหนด ต้องจ่ายแม้จะเป็นชาวต่างชาติ
- แม้จะเดินทางออกจากญี่ปุ่นตั้งแต่วันที่ 2 มกราคมเป็นต้นไป ก็ยังต้องจ่ายภาษีผู้พักอาศัยของปีนั้น
(แหล่งที่มา: กระทรวงกิจการภายในและการสื่อสาร「外国人の方の個人住民税について」, สำนักงานบริการตรวจคนเข้าเมือง「生活・就労ガイドブック」บทที่ 8 ข้อ 2 ภาษีผู้พักอาศัย (PDF))
เสียเท่าไร? ภาษีส่วนที่คิดตามรายได้และภาษีส่วนอัตราคงที่
ภาษีผู้พักอาศัยมี “ภาษีส่วนที่คิดตามรายได้ (所得割)” ซึ่งเก็บตามรายได้ และ “ภาษีส่วนอัตราคงที่ (均等割)” ซึ่งเก็บเป็นจำนวนเงินที่กำหนดไว้โดยไม่เกี่ยวกับรายได้ จำนวนมาตรฐานที่รัฐกำหนดมีดังนี้
| ประเภท | จำนวนมาตรฐาน | รายละเอียด |
|---|---|---|
| ภาษีส่วนที่คิดตามรายได้ | 10% ของรายได้ (หลังหักค่าลดหย่อน) | จังหวัด 4%・เทศบาล 6% |
| ภาษีส่วนอัตราคงที่ | 4,000 เยน (ต่อปี) | จังหวัด 1,000 เยน・เทศบาล 3,000 เยน |
| ภาษีสิ่งแวดล้อมป่าไม้ (森林環境税 ภาษีของรัฐ) | 1,000 เยน (ต่อปี) | ตั้งแต่ปีงบประมาณ 2024 จ่ายพร้อมกับภาษีส่วนอัตราคงที่ |
- คนที่อาศัยอยู่ในเมืองที่กำหนดโดยกฤษฎีกา (เมืองใหญ่ที่มีประชากรมากซึ่งรัฐกำหนด) รายละเอียดของภาษีส่วนที่คิดตามรายได้จะเป็นจังหวัด 2%・เมือง 8% (รวมยังเป็น 10% เท่าเดิม)
- ภาษีส่วนที่คิดตามรายได้คำนวณตามลำดับดังนี้
- นำรายรับของปีก่อนมาหักค่าใช้จ่ายที่จำเป็นและอื่น ๆ เพื่อหา “รายได้”
- นำรายได้มาหัก “ค่าลดหย่อนรายได้” เช่น ค่าลดหย่อนพื้นฐาน ค่าลดหย่อนผู้อยู่ในอุปการะ
- นำจำนวนที่เหลือคูณด้วย 10%
- หากมี “เครดิตภาษี” เช่น สินเชื่อที่อยู่อาศัยหรือการบริจาค ให้หักออกจากจำนวนนั้น
- จังหวัดและเทศบาลกำหนดอัตราภาษีเองโดยอิงจากเกณฑ์นี้ โปรดตรวจสอบจำนวนเงินจริงจากหนังสือแจ้งที่ได้รับ
(แหล่งที่มา: กระทรวงกิจการภายในและการสื่อสาร「個人住民税」)
ภาษีผู้พักอาศัยถูกหักจากเงินเดือนไปเท่าไร ดูได้จากช่อง “รายการหัก” ในสลิปเงินเดือน (รายละเอียดเงินเดือน) วิธีอ่านดูได้ที่ วิธีอ่านสลิปเงินเดือนในญี่ปุ่น｜ช่องรายการจ่าย รายการหัก และการทำงาน กับวิธีที่ภาษีเงินได้ ภาษีผู้พักอาศัย และเบี้ยประกันสังคมถูกหักจากเงินเดือน
มีคนที่ไม่ต้องเสียภาษีผู้พักอาศัยไหม?
มี คนต่อไปนี้ไม่ต้องเสียภาษีผู้พักอาศัย (ส่วนของเทศบาล)
- คนที่ได้รับเงินช่วยเหลือค่าครองชีพของระบบสวัสดิการเลี้ยงชีพ (生活保護)
- ผู้พิการ ผู้เยาว์ หญิงหม้าย (寡婦) หรือพ่อแม่เลี้ยงเดี่ยว ที่มีรายได้รวมของปีก่อนไม่เกิน 1,350,000 เยน
- คนที่มีรายได้น้อย ไม่เกินจำนวนที่กำหนดในข้อบัญญัติของเทศบาล (ไม่ต้องเสียภาษีส่วนอัตราคงที่ด้วย)
เกณฑ์ข้อที่ 3 แตกต่างกันไปตามเทศบาล และยังเปลี่ยนไปตามจำนวนสมาชิกครอบครัวที่อยู่ในอุปการะด้วย หากต้องการทราบว่าตนเองเข้าข่ายหรือไม่ ให้สอบถามที่ช่องบริการด้านภาษีของเทศบาลที่คุณอาศัยอยู่
(แหล่งที่มา: กฎหมายภาษีท้องถิ่น มาตรา 295 (e-Gov ระบบค้นหากฎหมาย), กระทรวงกิจการภายในและการสื่อสาร「個人住民税」)
คนที่เพิ่งมาญี่ปุ่นต้องเริ่มจ่ายเมื่อไร?
ภาษีผู้พักอาศัยกำหนดจาก “มีที่อยู่ ณ วันที่ 1 มกราคมหรือไม่” และ “รายได้ของปีก่อน” ดังนั้นในปีที่มาญี่ปุ่นจะยังไม่ต้องเสียภาษีผู้พักอาศัย และส่วนใหญ่จะเริ่มจ่ายตั้งแต่ราวเดือนมิถุนายนของปีถัดไป
ตัวอย่าง: คนที่มาญี่ปุ่นและเริ่มทำงานในเดือนเมษายน 2026
- ณ วันที่ 1 มกราคม 2026 ยังไม่มีที่อยู่ในญี่ปุ่น จึงไม่ต้องเสียภาษีผู้พักอาศัยสำหรับรอบ 1 ปีที่เริ่มตั้งแต่เดือนมิถุนายน 2026
- หากอาศัยอยู่ในญี่ปุ่น ณ วันที่ 1 มกราคม 2027 จะต้องจ่ายภาษีผู้พักอาศัยที่คำนวณจากเงินเดือนและอื่น ๆ ช่วงเมษายนถึงธันวาคม 2026 ตั้งแต่ราวเดือนมิถุนายน 2027
นี่คือเหตุผลที่ช่วงแรกที่เริ่มทำงานในญี่ปุ่น สลิปเงินเดือนยังไม่มีภาษีผู้พักอาศัย ตั้งแต่ราวเดือนมิถุนายนของปีถัดไป จำนวนเงินที่ถูกหักจากเงินเดือนอาจเปลี่ยนไป
(แหล่งที่มา: กระทรวงกิจการภายในและการสื่อสาร「外国人の方の個人住民税について」)
วิธีจ่ายมี 2 แบบ: การหักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนและการชำระเอง
| วิธีจ่าย | ใคร | อย่างไร |
|---|---|---|
| การหักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินเดือน (特別徴収 โทคุเบ็ตสึ โชชู) | คนที่ทำงานในบริษัท (โดยหลัก) | บริษัทหักจากเงินเดือนแล้วจ่ายให้เทศบาล |
| การชำระเอง (普通徴収 ฟุตสึ โชชู) | คนที่ไม่ได้ถูกหักจากเงินเดือนของบริษัท (ผู้ประกอบอาชีพอิสระ คนที่ลาออกจากบริษัท ฯลฯ) | จ่ายเองด้วยใบชำระเงินที่เทศบาลส่งมา |
การหักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินเดือน: ถูกหักจากเงินเดือน
- แบ่งภาษีผู้พักอาศัยของ 1 ปีออกเป็น 12 งวด แล้วหักจากเงินเดือนทุกเดือนตั้งแต่เดือนมิถุนายนถึงเดือนพฤษภาคมของปีถัดไป
- หนังสือแจ้งจำนวนเงิน (หนังสือแจ้งจำนวนภาษีที่หัก ณ ที่จ่าย) จะส่งถึงตัวคุณผ่านบริษัทด้วย
- บริษัทที่จ้างชาวต่างชาติก็ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนเช่นเดียวกับพนักงานชาวญี่ปุ่น
(แหล่งที่มา: กฎหมายภาษีท้องถิ่น มาตรา 321-5 (e-Gov ระบบค้นหากฎหมาย), กระทรวงกิจการภายในและการสื่อสาร「個人住民税」, กระทรวงกิจการภายในและการสื่อสาร「外国人の方の個人住民税について」)
การชำระเอง: จ่ายเอง
- ทุกปีราวเดือนมิถุนายน เทศบาลจะส่งหนังสือแจ้งการเสียภาษีและใบชำระเงินมาให้
- งวดการจ่าย (กำหนดชำระ) โดยหลักมี 4 ครั้งคือเดือนมิถุนายน・สิงหาคม・ตุลาคม・มกราคม ซึ่งกำหนดโดยข้อบัญญัติของเทศบาล คนที่เสียเฉพาะภาษีส่วนอัตราคงที่จ่ายครั้งเดียวในเดือนมิถุนายน
- นำใบชำระเงินและเงินตามจำนวนที่ระบุไว้ไปจ่ายที่สถาบันการเงินหรือที่อื่น ๆ สถานที่และวิธีที่จ่ายได้ระบุไว้ในเอกสารที่ได้รับ
(แหล่งที่มา: กระทรวงกิจการภายในและการสื่อสาร「外国人の方の個人住民税について」, กฎหมายภาษีท้องถิ่น มาตรา 320 (e-Gov ระบบค้นหากฎหมาย), สำนักงานบริการตรวจคนเข้าเมือง「生活・就労ガイドブック」บทที่ 8 ข้อ 2 ภาษีผู้พักอาศัย (PDF))
ข้อควรระวังในกรณีเหล่านี้
ถ้าลาออกจากบริษัท ภาษีผู้พักอาศัยจะเป็นอย่างไร?
เมื่อคนที่ถูกหักภาษีจากเงินเดือนลาออกจากบริษัท ภาษีผู้พักอาศัยที่ยังไม่ได้จ่ายจะจ่ายด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งต่อไปนี้
- จ่ายเอง (การชำระเอง) เทศบาลจะส่งใบชำระเงินมาให้ภายหลัง
- ขอให้บริษัทหักส่วนที่เหลือทั้งหมดในครั้งเดียวจากเงินเดือนงวดสุดท้ายหรือเงินชดเชยการออกจากงาน (การเก็บรวมครั้งเดียว)
กรณีลาออกในช่วงมกราคมถึงพฤษภาคม แม้ไม่ได้ขอ ส่วนที่เหลือจะถูกหักทั้งหมดในครั้งเดียวจากเงินเดือนงวดสุดท้ายหรืออื่น ๆ
(แหล่งที่มา: กระทรวงกิจการภายในและการสื่อสาร「外国人の方の個人住民税について」)
เมื่อเดินทางออกจากญี่ปุ่น (กลับประเทศ) ต้องทำอย่างไร?
- หากอาศัยอยู่ในญี่ปุ่น ณ วันที่ 1 มกราคม แม้จะเดินทางออกตั้งแต่วันที่ 2 มกราคมเป็นต้นไป ก็ต้องจ่ายภาษีผู้พักอาศัยของปีนั้น
- หากไม่สามารถจ่ายภาษีผู้พักอาศัยได้ทันก่อนวันเดินทางออก ให้เลือกคนที่อาศัยอยู่ในญี่ปุ่นมาเป็นผู้ดำเนินการเรื่องภาษีแทน (ผู้จัดการภาษีแทน (納税管理人)) ก่อนเดินทางออก แล้วแจ้งต่อเทศบาลที่คุณอาศัยอยู่
(แหล่งที่มา: กระทรวงกิจการภายในและการสื่อสาร「外国人の方の個人住民税について」, สำนักงานบริการตรวจคนเข้าเมือง「生活・就労ガイドブック」บทที่ 8 ข้อ 2 ภาษีผู้พักอาศัย (PDF))
ถ้าลืมจ่าย จะเป็นอย่างไร?
- หากไม่จ่ายภายในกำหนดชำระ จะมีเงินเพิ่ม (延滞金) ตามจำนวนวันที่ล่าช้า
- กระทรวงกิจการภายในและการสื่อสารแจ้งว่า หากไม่ได้จ่ายภาษีผู้พักอาศัยที่ต้องจ่าย คำร้องต่ออายุระยะเวลาการพำนักและอื่น ๆ อาจไม่ได้รับอนุญาต
ช่วงเวลาการยื่นคำร้องต่ออายุระยะเวลาการพำนัก ดูได้ที่ ยื่นคำร้องต่ออายุระยะเวลาการพำนักในญี่ปุ่นได้ตั้งแต่เมื่อไร? การยื่นตั้งแต่ 3 เดือนก่อน และข้อควรระวังเมื่อใกล้ครบกำหนดและในระยะเวลาพิเศษ
(แหล่งที่มา: กฎหมายภาษีท้องถิ่น มาตรา 326 (e-Gov ระบบค้นหากฎหมาย), กระทรวงกิจการภายในและการสื่อสาร「外国人の方の個人住民税について」)
ถ้าจ่ายไม่ได้ ต้องทำอย่างไร?
ถ้าจ่ายไม่ได้ ให้ปรึกษาช่องบริการด้านภาษีของเทศบาลโดยเร็วที่สุดก่อนถึงกำหนดชำระ หากจ่ายครั้งเดียวไม่ได้เพราะเหตุผล เช่น ภัยพิบัติ・การถูกขโมย การเจ็บป่วย・บาดเจ็บของตัวคุณเองหรือครอบครัวที่ใช้ชีวิตร่วมกัน การเลิกหรือหยุดกิจการที่ทำเอง หรือขาดทุนอย่างมากจากกิจการ จะมีระบบ (การผ่อนผันการเรียกเก็บ) ที่เมื่อยื่นคำขอแล้วจะรอการจ่ายให้ได้ในช่วงไม่เกิน 1 ปี ส่วนจะใช้ได้หรือไม่ เทศบาลเป็นผู้พิจารณา
(แหล่งที่มา: กฎหมายภาษีท้องถิ่น มาตรา 15 (e-Gov ระบบค้นหากฎหมาย))
ที่ปรึกษาเมื่อไม่เข้าใจ
- เรื่องภาษีผู้พักอาศัย ให้สอบถามที่ฝ่ายภาษีของสำนักงานเทศบาลที่คุณอาศัยอยู่ (เช่น “市民税課” “税務課” ชื่อแตกต่างกันไปตามเทศบาล) หากค้นหาด้วยคำว่า “(ชื่อเทศบาล) 住民税” จะพบหน้าเว็บของช่องบริการ
- กระทรวงกิจการภายในและการสื่อสารมีคำแนะนำเรื่องภาษีผู้พักอาศัยสำหรับชาวต่างชาติเป็นภาษาอังกฤษ・จีน・เวียดนาม・โปรตุเกสด้วย (ดูได้จากหน้าข้อมูลปฐมภูมิด้านล่าง)
ข้อมูลปฐมภูมิที่ใช้อ้างอิงในการจัดทำบทความ
- กระทรวงกิจการภายในและการสื่อสาร「外国人の方の個人住民税について」
- กระทรวงกิจการภายในและการสื่อสาร「個人住民税」(やさしい地方税)
- สำนักงานบริการตรวจคนเข้าเมือง「生活・就労ガイドブック」บทที่ 8 ภาษี (PDF)
- กฎหมายภาษีท้องถิ่น (e-Gov ระบบค้นหากฎหมาย) มาตรา 15・295・320・321-5・326
บทความนี้เป็นการแปลจากต้นฉบับภาษาญี่ปุ่น
