이 글은 NIPPON VISA & LIFE 편집부가 국가와 지방자치단체 등 공공기관의 정보를 바탕으로 작성했습니다. 규칙과 요금은 살고 있는 시구정촌에 따라 다를 수 있습니다.
일본의 주민세(住民税)는 1월 1일에 주소가 있는 시구정촌(市区町村)에 내는 세금입니다. 금액은 전년도 소득(1월~12월의 급여 등)으로 정해집니다. 회사에서 일하는 사람은 급여에서 공제되는 것이 원칙이고, 그 밖의 사람은 시구정촌에서 보내오는 납부서(세금을 내기 위한 종이)로 직접 냅니다.
일본에 와서 바로 하는 관공서 절차의 전체 내용은 일본에 오면 관공서에서 하는 절차｜전입신고·마이넘버·국민건강보험·국민연금·주민세의 기본에 정리되어 있습니다.
먼저 결론: 주민세의 기본
- 주민세는 그해 1월 1일에 주소가 있는(있었던) 시구정촌에 냅니다. 외국인도 마찬가지입니다.
- 금액은 전년도 1월 1일부터 12월 31일까지의 소득으로 정해집니다.
- 회사에서 일하는 사람은 회사가 급여에서 공제해서 냅니다(특별징수(特別徴収)). 직접 낼 필요가 없습니다.
- 그 밖의 사람은 6월쯤 도착하는 납부서로 직접 냅니다(보통징수(普通徴収)).
- 회사를 그만둘 때·일본을 출국할 때는 아직 내지 않은 주민세를 어떻게 할지 정해 둡니다.
(출처: 총무성 「외국인의 개인주민세에 대하여」)
주민세란
- 주민세는 살고 있는 도도부현과 시구정촌에 내는 세금(지방세)입니다. 도도부현 몫과 시구정촌 몫을 합쳐서 시구정촌에 냅니다.
- 그해 1월 1일에 일본에 주소가 있고, 일정액 이상의 급여 등을 받는 사람은 외국인이라도 내야 합니다.
- 1월 2일 이후에 일본을 출국한 경우에도 그해의 주민세는 내야 합니다.
(출처: 총무성 「외국인의 개인주민세에 대하여」, 출입국재류관리청 「생활·취업 가이드북」 제8장 2 주민세(PDF))
얼마나 드나? 소득할과 균등할
주민세에는 소득에 따라 부과되는 “소득할(所得割)”과, 소득과 관계없이 정해진 금액이 부과되는 “균등할(均等割)”이 있습니다. 국가가 정한 표준 금액은 다음과 같습니다.
| 종류 | 표준 금액 | 내역 |
|---|---|---|
| 소득할 | 소득(공제를 뺀 후)의 10% | 도도부현 4%·시구정촌 6% |
| 균등할 | 4,000엔(1년) | 도도부현 1,000엔·시구정촌 3,000엔 |
| 삼림환경세(森林環境税, 국가의 세금) | 1,000엔(1년) | 2024년도부터 균등할과 함께 냄 |
- 정령지정도시(국가가 지정한, 인구가 많은 큰 시)에 사는 사람은 소득할의 내역이 도도부현 2%·시 8%가 됩니다(합계는 똑같이 10%).
- 소득할은 다음 순서로 계산합니다.
- 전년도 수입에서 필요한 경비 등을 빼서 “소득”을 구한다
- 소득에서 기초공제·부양공제 등의 “소득공제”를 뺀다
- 남은 금액에 10%를 곱한다
- 주택 대출이나 기부 등의 “세액공제”가 있으면 거기에서 뺀다
- 도도부현과 시구정촌은 이 기준을 바탕으로 스스로 세율을 정합니다. 실제 금액은 도착한 통지서로 확인하십시오.
(출처: 총무성 「개인주민세」)
급여에서 주민세가 얼마나 공제되고 있는지는 급여명세서(급여의 명세)의 “공제” 칸에서 알 수 있습니다. 보는 법은 일본의 급여명세서 보는 법｜지급·공제·근태 칸과, 소득세·주민세·사회보험료가 공제되는 구조를 보십시오.
주민세가 부과되지 않는 사람도 있나?
네. 다음 사람에게는 주민세(시구정촌 몫)가 부과되지 않습니다.
- 생활보호의 생활부조를 받고 있는 사람
- 장애인·미성년자·과부·한부모로, 전년도 합계소득금액이 1,350,000엔 이하인 사람
- 소득이 적어, 시구정촌의 조례로 정한 금액 이하인 사람(균등할도 부과되지 않습니다)
세 번째 기준은 시구정촌에 따라 다르고, 부양하는 가족 수 등에 따라서도 바뀝니다. 자신이 해당하는지는 살고 있는 시구정촌의 세무 창구에 물어보십시오.
(출처: 지방세법 제295조(e-Gov 법령검색), 총무성 「개인주민세」)
일본에 막 온 사람은 언제부터 내나?
주민세는 “1월 1일에 주소가 있는지”와 “전년도 소득”으로 정해집니다. 그래서 일본에 온 해에는 주민세가 부과되지 않고, 다음 해 6월쯤부터 내기 시작하는 경우가 많습니다.
예: 2026년 4월에 일본에 와서 일하기 시작한 사람
- 2026년 1월 1일에는 일본에 주소가 없으므로, 2026년 6월부터 시작되는 1년분의 주민세는 부과되지 않습니다.
- 2027년 1월 1일에 일본에 살고 있으면, 2026년 4월~12월의 급여 등으로 계산한 주민세를 2027년 6월쯤부터 냅니다.
일본에서 막 일하기 시작했을 때 급여명세서에 주민세가 나오지 않는 것은 이 때문입니다. 다음 해 6월쯤부터 급여에서 공제되는 금액이 바뀔 수 있습니다.
(출처: 총무성 「외국인의 개인주민세에 대하여」)
내는 방법은 2가지: 특별징수와 보통징수
| 내는 방법 | 누가 | 어떻게 |
|---|---|---|
| 특별징수(特別徴収, 토쿠베츠 조슈) | 회사에서 일하는 사람(원칙) | 회사가 급여에서 공제해서 시구정촌에 낸다 |
| 보통징수(普通徴収, 후츠 조슈) | 회사 급여에서 공제되지 않는 사람(자영업자, 회사를 그만둔 사람 등) | 시구정촌에서 보내오는 납부서로 직접 낸다 |
특별징수: 급여에서 공제된다
- 1년분의 주민세를 12회로 나누어 6월부터 다음 해 5월까지 매달 급여에서 공제합니다.
- 금액 통지(특별징수세액통지)는 회사를 통해 본인에게도 전달됩니다.
- 외국인을 고용하는 회사도 일본인 직원과 똑같이 특별징수를 하게 되어 있습니다.
(출처: 지방세법 제321조의5(e-Gov 법령검색), 총무성 「개인주민세」, 총무성 「외국인의 개인주민세에 대하여」)
보통징수: 직접 낸다
- 매년 6월쯤 시구정촌에서 납세통지서와 납부서가 도착합니다.
- 내는 시기(납기)는 원칙적으로 6월·8월·10월·1월의 4회이며, 시구정촌의 조례로 정합니다. 균등할만 내는 사람은 6월 1회입니다.
- 납부서와 적혀 있는 금액의 돈을 가지고 금융기관 등에서 냅니다. 낼 수 있는 장소와 방법은 도착한 서면에 적혀 있습니다.
(출처: 총무성 「외국인의 개인주민세에 대하여」, 지방세법 제320조(e-Gov 법령검색), 출입국재류관리청 「생활·취업 가이드북」 제8장 2 주민세(PDF))
이럴 때는 주의
회사를 그만두면 주민세는 어떻게 되나?
급여에서 공제되던 사람이 회사를 그만두면, 아직 내지 않은 주민세는 다음 중 하나로 냅니다.
- 직접 낸다(보통징수). 나중에 시구정촌에서 납부서가 도착합니다.
- 회사에 부탁해서 마지막 급여나 퇴직금에서 남은 금액을 한꺼번에 공제받는다(일괄징수)
1월~5월에 그만두는 경우에는 부탁하지 않아도 마지막 급여 등에서 남은 금액이 한꺼번에 공제됩니다.
(출처: 총무성 「외국인의 개인주민세에 대하여」)
일본을 출국할(귀국할) 때는?
- 1월 1일에 일본에 살고 있었다면, 1월 2일 이후에 출국해도 그해의 주민세를 내야 합니다.
- 출국하는 날까지 주민세를 낼 수 없는 경우에는, 출국하기 전에 일본에 사는 사람 중에서 대신 세금 절차를 해 줄 사람(납세관리인(納税管理人))을 정해서, 살고 있는 시구정촌에 신고합니다.
(출처: 총무성 「외국인의 개인주민세에 대하여」, 출입국재류관리청 「생활·취업 가이드북」 제8장 2 주민세(PDF))
내는 것을 잊으면 어떻게 되나?
- 납기한까지 내지 않으면 늦어진 일수에 따라 연체금이 더해집니다.
- 총무성은 내야 할 주민세가 납부되지 않은 경우 재류기간 갱신 신청 등이 허가되지 않는 경우가 있다고 안내하고 있습니다.
재류기간 갱신 신청 시기는 일본 재류기간 갱신 신청은 언제부터? 3개월 전부터의 신청과 기한 임박·특례기간의 주의점을 보십시오.
(출처: 지방세법 제326조(e-Gov 법령검색), 총무성 「외국인의 개인주민세에 대하여」)
낼 수 없을 때는?
낼 수 없을 때는 납기한 전에 가능한 한 빨리 시구정촌의 세무 창구에 상담하십시오. 재해·도난, 본인이나 생계를 같이하는 가족의 질병·부상, 직접 하던 사업을 그만두었거나 쉬었을 때, 사업에서 큰 손실을 보았을 때 등의 이유로 한 번에 낼 수 없는 경우에는, 신청하면 1년 이내의 기간 동안 납부를 기다려 주는 제도(징수유예)가 있습니다. 이용할 수 있는지는 시구정촌이 판단합니다.
(출처: 지방세법 제15조(e-Gov 법령검색))
모를 때의 상담처
- 주민세에 관한 것은 살고 있는 시구정촌 관공서의 세무 담당 과(“시민세과”, “세무과” 등. 이름은 시구정촌마다 다릅니다)에 물어봅니다. “(시구정촌 이름) 주민세”로 검색하면 창구 페이지를 찾을 수 있습니다.
- 총무성은 외국인을 위한 주민세 안내를 영어·중국어·베트남어·포르투갈어로도 제공하고 있습니다(아래 1차 정보 페이지에서 볼 수 있습니다).
기사 작성에 참조한 1차 정보
- 총무성 「외국인의 개인주민세에 대하여」
- 총무성 「개인주민세」(알기 쉬운 지방세)
- 출입국재류관리청 「생활·취업 가이드북」 제8장 세금(PDF)
- 지방세법(e-Gov 법령검색) 제15조·제295조·제320조·제321조의5·제326조
이 글은 일본어 원문을 번역한 것입니다.
